Новая налоговая реформа или «Все по 20»

Проект новой налоговой реформы, авторами которой стала группа депутатов во главе с председателем профильного комитета Верховной Рады Ниной Южаниной, в народе уже успели окрестить «Все по 20».

Документ был зарегистрирован еще в конце октября, но окончательный, так сказать, официальный вариант, был опубликован на сайте Министерства на этой неделе, 1 декабря, передает СтройОбзор.

Как отмечают эксперты, в опубликованном проекте обошлось без сюрпризов – все, что правительственная команда декларировала ранее, и стало основой официально представленного проекта.

Проследить, как может измениться налоговая система в случае, если все-таки победит правительственная модель реформы, можно с помощью таблиц, разработанных «Экономической правдой».

Отметим, что накануне эта версия была согласована Международным валютным фондом.

Податок на прибуток – Чинна і нова модельСтавка:

a) 0% для компаній з оборотом менше 3,000,000 грн. на рік

b) 18% для решти компанійСтавка:

20% База:

Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)База:

Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором) Інвестиційний податковий кредит: можливість спрямування частини нарахованої суми податку на прибуток на інвестиції в нове обладнання, нове виробництво або нові технологіїКількість платників:
· 523,6 тис.Кількість платників 

· 685,3 тис.
(збільшення на 161,7 тис. за рахунок переходу платників єдиного податку на загальну систему)Податок на доходи фізичних осібЧинна системаНова системаЗаробітна плата
Ставки: 
· 0% на 0.5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.); надається для заробітних плат не вище 1.710 грн
· 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.)
· 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.Заробітна плата
Ставки: 
· 0% для 1 розміру мінімальної місячної заробітної плати (1.378 грн.); надається для всіх заробітних плат
· 20% із суми перевищення між розміром зарплати та податковою соціальною пільгою в розмірі 1 
мінімальної місячної заробітної плати (1.378 грн.)Військовий збір 1,5%Військовий збір 1,5% (подовження на 2016 рік)Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – номінальні ставкиДоходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – номінальні ставкиІнший дохід 
· 5% — дивіденди
· 20% — інший інвестиційний дохідІнший дохід
· 20% — дивіденди
· 20% — інший інвестиційний дохідКількість платників податку: 
· 14 284,4 тис.Кількість платників податку:
· 14 343,1 тис.
· (збільшення на 58,7 тис. за рахунок переходу платників єдиного податку на загальну систему)ЄСВЧинна системаНова системаБаза:

· Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу

· Не перевищують 17 мінімальних місячних заробітних плат (20.706 грн.; 17*1218 грн.)База:
· Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу

· Не перевищують 25 мінімальних місячних заробітних плат (34.450 грн.; 25*1378 грн.)Ставки:
· Роботодавець – 41% (в середньому)
· Робітник – 3.6%Ставки: 
· Роботодавець – 20.0%
· Робітник – 0% (скасування ЄСВ 3,6%)Кількість платників податку:
· 9 760,9 тис.Кількість платників податку:
· 9 760,9 тис.ПДВЧинна системаНова система1. Ставка:
a) загальна — 20%
b) експорт — 0%
c) Фармацевтична продукція — 7%
d) Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній1. Ставка:
a) загальна — 20%
b) експорт — 0%
c) Усунення спеціальних ставок і режимів для фармацевтичної продукції та сільськогосподарських компаній2. База:
· Розрахована згідно з законом, за принципом першої події (постачання послуг/товарів, чи оплата)
· Це відповідає існуючим правилам Директиви 2006/112/ЄС2. База:
· Розрахована згідно з законом, за принципом першої події (постачання послуг/товарів, чи оплата)
· Це відповідає існуючим правилам Директиви 2006/112/ЄС3. Обов’язкова реєстрація при перевищенні річного обороту: 1 млн. грн.3. Обов’язкова реєстрація при перевищенні річного обороту: 2 млн. грн.Кількість платників податку: 
· 234,1 тис.Кількість платників податку:
· 210,3 тис.
(зменшення на 23,8 тис. за рахунок підвищення порогу для обов’язкової реєстрації з 1 до 2 млн. грн.)СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПАДАТКУВАННЯЧинна системаНова системаВимоги до платників податкуІ група — ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу — не перевищує 300 тис грн.   Група А — ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу — не перевищує 300 тис грн. Обов’язкове застосування РРО через 3 роки. ІІ група — ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники — до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1.5 млн грн. Група В – ФОП, які мають до 10 найманих працівників та обсяг доходу – до 2 млн гривень. Обов’язкове застосування РРО з 01.01.2016 для тих платників, які відповідно до чинної системи відносяться до ІІ групи; для інших платників – з 01.07.2016. Обмеження по видах діяльності: підакцизна продукція, фінансові послуги, гральний бізнес. Право на застосування спрощеноъ системи для юридичних осіб скасовується. ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн. Група С – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 % і обсяг доходу не перевищує 2 млн грн.ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 % Ставки податкуІ група – до 10% мінімальної заробітної плати (до 121,8 грн.; встановлюють місцеві ради) + ЄСВ 422,65 грн. Група А – до 20% мінімальної заробітної плати (до 275,6 грн; встановлюють місцеві ради) +ЄСВ 20% МЗП (275,6 грн); ІІ група — до 20% мінімальної заробітної плати (до 243,6 грн.; встановлюють місцеві ради) + ЄСВ 422,65 грн. Група В – ПДФО – 20% доходу, ЄСВ – 20% бази нарахування як і для зарплати:           визначеного за: — прямим методом (доходи – витрати), витрати повинні бути документально підтверджені. — непрямим методом із застосуванням коефіцієнту 0,4 для обрахування витратІІІ група: — 2% доходу – з ПДВ, — 4% доходу – без ПДВ, ЄСВ – 34,7% бази нарахування (422,65 грн.)   Група С: 0,09-1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель). Обмеження річного обороту – 2 млн грн.ІV група: 0,09 -1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель) Зміни в оподаткуванні видобування газу  Чинна система, 2015 рікНова система з 01.01.2016Визначення бази оподаткування за фактичною ціною реалізації· ціна, що дорівнює граничному (максимальному) рівню ціни на природний газ, що реалізується промисловим споживачам, який встановлюється національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики.· середня митна вартість
імпортованого газу, що склалася у процесі його митного оформлення під час ввезення на територію України за податковий (звітний) період.Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів, які повністю або частково залягають на 
глибині до 5000 метрів55%· 29% з 01.01.2016

· 20% з 01.01.2018Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів28%· 14% з 01.01.2016

· 10% з 01.01.2018Базовий податковий (звітний) період для рентної плати за видобування нафти, конденсату, газу природного *Календарний квартал зі сплатою щомісячних авансових внесківКалендарний місяцьТранспортЧинна системаНова системаОподатковуються легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3 000 куб. см.Оподатковуватимуться легкові автомобілі класу «Люкс» (вартістю понад 1 млн. грн.) віком не старше 5 років незалежно від об’єму двигуна.Ставка (за рік) — 25 000 грн. за автомобіль.Ставка (за рік):
. 25 000 грн. за автомобіль класу «Люкс»Кількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню
· 15 888 одиницьКількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню
· Загальна кількість автомобілів класу «Люкс»
2011-2013 років випуску (безвідносно до вартості таких авто) – 138 249 одиниць** (Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Audi, Porsche, Infiniti, Land Rover, Jaguar, Bentley, Maserati, Rolls-Royce, Maybach, Aston Martin, Ferrari, Lamborghini, інш.)Нерухомість – Чинна і нова модельЧинна системаНова системаНе оподатковуються:
. будівлі промисловості та складські приміщення промислових підприємств;
. будівлі, споруди с/г товаровиробниківЗазначені пільги скасовуються.
За даними Держкомстату площа зданих в експлуатацію будівель промисловості та складів за період 2010 — І кварталу 2015 року становить 5 056 тис. кв.м.Ставка податку:
1) до 2% МЗП за 1 кв.м. площі нерухомого майна.
Встановлюється місцевими радами.Ставка податку:
1) до 3% МЗП за 1 кв. м. площі нерухомого майна – для об’єктів житлової нерухомості, а також для об’єктів нежитлової нерухомості. Встановлюється місцевими радами;

2) 25 000 грн./рік – додатково для квартир та будинків площею понад 300 кв. м. та 500 кв. м. відповідноПільги:
. для квартири/квартир незалежно від їх кількості — на 60 кв. метрів;
. для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — на 120 кв. метрів;
. для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) — на 180 кв. метрів.Пільги:
. для квартири/квартир незалежно від їх кількості — на 60 кв. метрів;
. для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — на 120 кв. метрів;
. для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток) — на 180 кв. метрів.Кількість об’єктів, що підпадає під оподаткування у 2015 році
· 348 895 об’єктів* (квартири, будинки)Кількість об’єктів житлової нерухомості, які підлягатимуть оподаткуванню, залишиться незмінною, оскільки критерії (в частині неоподатковуваної площі) не змінюються.
· 348 895 об’єктів, в тому числі:
· 4 353 квартир площею понад 240 кв.м
· 2 246 будинків площею понад 500 кв.м.

5 056 тис. кв.м. площа зданих в експлуатацію будівель
промисловості та складів.АКЦИЗИПідакцизні товари

Чинна система, 2015 

 

Ставка

Нова система, 2016

 

Ставка

Приміткалікеро-горілчані вироби70,53 грн. за 1 л 100% спирту141,06 грн. за 1 л 100% спирту У 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 171,47 грнвина сухі0,01 грн. за л0,05 грн. за 1 лМінімальний розмір ставки у ЄС – нульова ставка. Розмір ставки в окремих країнах ЄС: Франція – 0,9 грн. за 1 л; Польща – 9 грн. за 1 л.вина кріплені, вермути3,58 грн. за л5,37 грн. за 1 лУ 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 6,53 грнвина ігристі5,20 грн. за л7,80 грн. за 1 лМінімальний розмір ставки у ЄС — нульова ставка. Розмір ставки в окремих країнах ЄС: Бельгія – 13,62 грн. за 1 л Латвія – 16,65 грн. за 1 л.пиво1,24 грн. за л2,48 грн. за 1 лУ 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 3,01 грн. Мінімальний розмір ставки у ЄС – 2 грнсигарети (специфіка)227,33 грн. за 1000 шт318,26 грн. за 1000 штУ 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 7% і у 2020 році становитиме 429,29 грн. за 1000 шт.сигарети (адвалор)12% від максимальних роздрібних цін без ПДВ15% від максимальних роздрібних цін з ПДВУ 2017-2020 роках ставка не змінюватиметься.

Все про: податки, Податковий кодекс, Мінфін

0 голосов

Комментарии запрещены.

В последние годы промышленность идет в интернет – в самом прямом смысле.

Всем необходимы развитые ресурсы с большой аудиторией и удобным функционалом. Людям нужен был промышленный интернет-портал, который бы полностью соответствовал их запросам.

Мы надеемся, что на нашем современном промышленном портале Украины, вы найдете всю интересующую информацию...
Статистика посещений
Яндекс.Метрика